¿Qué régimen tributario elegir?

Al sacar tu RUC eliges uno de cuatro regímenes. Cada uno fija cuánto pagas de impuesto a la renta, qué comprobantes puedes dar y qué libros llevas.

El IGV se paga aparte en el RER, el RMT y el General. En el Nuevo RUS no: la cuota mensual ya incluye la renta y el IGV (D.Leg. 937, art. 4).

Los cuatro regímenes, lado a lado

Fuentes del cuadro: D.Leg. 937, arts. 3, 7 y 8; Ley del Impuesto a la Renta (LIR), arts. 118, 120 y 124; D.Leg. 1269, arts. 1, 5, 6 y 11; LIR, arts. 55 y 85. Cada régimen tiene su propia entrada: Nuevo RUS, RER, Régimen MYPE Tributario y Régimen General.

Dos precisiones sobre el pago a cuenta, que es un adelanto del impuesto anual:

• En el RMT pagas 1% mientras tus ingresos del año no pasen de 300 UIT. Desde el mes en que los pasas, pagas como en el General (D.Leg. 1269, art. 6).
• En el General pagas lo que resulte mayor entre 1.5% de tus ingresos del mes y el coeficiente que sale de tu última declaración anual. Si recién empiezas, no tienes coeficiente y pagas 1.5% (LIR, art. 85).

Otros límites que también cuentan

• Nuevo RUS: hay dos categorías. En la 1 vendes y compras hasta S/ 5,000 al mes y pagas S/ 20; en la 2, hasta S/ 8,000 y pagas S/ 50 (D.Leg. 937, arts. 7 y 8). Además: un solo local, activos fijos hasta S/ 70,000 (sin contar inmuebles ni vehículos) y compras hasta S/ 96,000 al año. Quedan fuera, entre otros, el transporte de carga desde 2 toneladas, las agencias de viaje, la venta de inmuebles y la venta de combustibles (D.Leg. 937, art. 3).
• RER: compras hasta S/ 525,000 al año, activos fijos hasta S/ 126,000 y como máximo 10 trabajadores por turno. Tampoco pueden entrar, entre otras, las actividades de médicos, odontólogos, veterinarios, abogados, contadores, arquitectos e ingenieros, la programación informática y la asesoría empresarial (LIR, art. 118).
• RMT: no entras si el año anterior pasaste 1,700 UIT, ni si estás vinculado por capital con otras empresas y entre todas pasan ese monto (D.Leg. 1269, art. 3).

Cómo elegir el tuyo

Responde estas preguntas en orden:

1. ¿Tus clientes te piden factura? En el Nuevo RUS solo das boletas y tickets, que no dan derecho a crédito fiscal ni sustentan gasto o costo para tus clientes. Si le vendes a empresas, este régimen no te sirve.
2. ¿Cuánto vas a vender en el año? Si pasas S/ 96,000, el Nuevo RUS queda fuera. Si pasas S/ 525,000, también el RER. Por encima de 1,700 UIT, solo queda el General.
3. ¿Tu actividad está permitida? Revisa las exclusiones de arriba. Un estudio contable o un consultor de sistemas, por ejemplo, no puede estar en el RER.
4. ¿Cuánto te queda de utilidad? En el RER pagas 1.5% de lo que vendes, ganes o pierdas. En el RMT adelantas un porcentaje de tus ventas cada mes, pero el impuesto final se calcula sobre tu utilidad. Si tu margen es bajo (revendes con poca ganancia), el RMT suele costarte menos; si es alto, el RER puede salir más barato.
5. ¿Cuánto papeleo puedes llevar? El RER pide dos registros y no tiene declaración anual de renta. El RMT pide además un Libro Diario simplificado y la declaración anual.

Cuándo y cómo puedes cambiar

Fuentes: D.Leg. 937, art. 13; LIR, art. 121; D.Leg. 1269, art. 8.

El cambio se hace con la declaración mensual del mes en que cambias, presentada dentro del plazo. Para entrar al RER o al Nuevo RUS también tienes que pagar la cuota de ese mes a tiempo. SUNAT actualiza tu ficha RUC sin otro trámite.

Si pasas un límite, el cambio es obligatorio:

• En el Nuevo RUS, desde el mes en que lo superas pasas al régimen que elijas. Si no eliges, quedas en el General (D.Leg. 937, art. 12).
• En el RER, pasas al RMT o al General desde ese mes (LIR, art. 122).
• En el RMT, si pasas 1,700 UIT, tributas en el General por todo el año (D.Leg. 1269, art. 9).

Al salir del Nuevo RUS, desde el primer día del mes siguiente tus facturas y boletas deben ser electrónicas (R.S. 000075-2026/SUNAT). Lo explicamos en cómo emitir una factura electrónica.

Errores comunes

• Elegir el Nuevo RUS y que luego te pidan factura. Para darla tienes que cambiar de régimen.
• Presentar tarde la primera declaración. El RER y el RMT solo quedan firmes si la declaración del mes en que empiezas se presenta (y en el RER, se paga) dentro del plazo (LIR, art. 119; D.Leg. 1269, art. 7). Si no, quedas en el General, y desde ahí solo pasas al RER o al RMT en enero.
• Mirar solo la tasa. El 1.5% del RER parece poco, pero se calcula sobre todo lo que vendes, no sobre lo que ganas.
• Seguir en un régimen después de pasar su límite. El cambio corre desde el mes en que lo pasas (en el RMT, por todo el año), lo hayas notado o no.
• Confundir el Régimen MYPE Tributario con el REMYPE. El primero es de impuestos; el segundo es para el régimen laboral de la micro y pequeña empresa.

Preguntas frecuentes

¿Puedo pasarme del Nuevo RUS al RMT a mitad de año?

Sí. Desde el Nuevo RUS puedes pasar al RER, al RMT o al General en cualquier mes, con la declaración de ese mes dentro del plazo (D.Leg. 937, art. 13).

¿Una EIRL o una SAC puede estar en el Nuevo RUS?

No. El Nuevo RUS es solo para personas naturales y sucesiones indivisas; las EIRL salieron del régimen en 2017 (D.Leg. 937, art. 2). Una empresa elige entre el RER, el RMT y el General.

¿En el RER se presenta declaración anual de renta?

No. En el RER la cuota mensual de 1.5% es definitiva (LIR, art. 120) y no presentas declaración anual de renta, según el cuadro de SUNAT. En el RMT y en el General, sí.

¿Cuál es el régimen más barato?

Depende de tu negocio. El Nuevo RUS tiene la cuota más baja, pero límites estrechos y sin facturas. Entre el RER y el RMT, decide tu margen de utilidad: compara con tus números del año antes de elegir.